如果你正在經營歐洲市場，你一定要知道 2026 年 7 月 1 日起，歐盟正式取消 150 歐元以下小額包裹免關稅政策，改為對每個稅則分類徵收 3 歐元固定關稅。這項改革是歐盟跨境電商關稅制度 15 年來最大的結構性變革，不只衝擊 Temu、Shein 等中國電商平台，也直接影響每一位從台灣直接出貨到歐洲的跨境賣家。本文從政策歷史、受影響產品與產業、執行時程，到台灣賣家應對策略，完整梳理這波政策衝擊。
歐盟對進口小額包裹的稅務規定經歷了三個關鍵階段：
過去，歐盟對進口小額包裹給予兩層稅務保護。
這套「22 + 150 雙軌豁免」制度，讓從中國直接寄送的低價商品幾乎可以零稅成本進入歐洲市場，極大壓低了中國跨境電商的進入門檻。
2021 年 7 月 1 日，歐盟推動 VAT 重大改革，正式廢除 22 歐元 VAT 豁免門檻，要求所有進入歐盟的商品，不論價值高低，均需依法申報並繳交 VAT。同步推出 IOSS（進口一站式申報制度），讓非歐盟賣家可提前在銷售端收取 VAT、統一向歐盟申報，簡化海關清關流程。
此次改革消除了 VAT 漏洞，但 150 歐元以下的關稅豁免仍保留，讓低價商品在關稅面仍享有優惠。
資料來源：EU Customs: Customs formalities for low value consignments
歐盟最終決定對 150 歐元關稅豁免開刀。2024 年進入歐盟的低價值小額包裹高達約 46 億件，其中逾 90% 來自中國，以 Temu 和 Shein 為大宗。大量低於免稅門檻的商品湧入，讓歐洲本地零售商陷入不公平競爭困境，也讓歐盟海關承受龐大行政壓力。
2025 年 12 月歐盟理事會通過決議，2026 年 2 月完成立法，確認自 2026 年 7 月 1 日起，廢除 150 歐元關稅豁免，改課 3 歐元固定關稅。
自 2026 年 7 月 1 日起，對所有來自非歐盟國家、申報價值低於 150 歐元的跨境電商小額包裹，按以下方式課稅：
特別注意：台灣目前尚未與歐盟簽有優惠貿易協定（FTA），台灣商品無法適用優惠原產地稅率豁免，仍須全額繳交 3 歐元關稅。
資料來源
▪️ EU Council: Council gives final green light to new customs duty rules for small parcels
▪️ EU Taxation and Customs Union: Guidance on EUR 3 customs duty
| 時間節點 | 政策內容 |
|---|---|
| 2021 年 7 月 1 日 | 廢除 €22 VAT 豁免；IOSS 正式上線 |
| 2025 年 12 月 12 日 | 歐盟理事會通過廢除 €150 關稅豁免決議 |
| 2026 年 2 月 11 日 | 歐盟理事會完成最終立法 |
| 2026 年 3 月（法國） | 法國先行實施每件 2 歐元國家處理費 |
| 2026 年 7 月 1 日 | 全面生效，按稅則子項目課徵 €3 固定關稅 |
| 2026 年 11 月 1 日（預計） | 額外 €2 海關處理費實施，產品識別碼（PID）強制申報 |
| 2028 年 7 月 1 日 | 歐盟海關資料中心上線，全面按正式稅則課稅（0%–17%） |
這波政策衝擊的深淺，取決於兩個變數：商品的利潤結構，以及合規門檻。以 Temu 整體平均客單價約 30 歐元為基準，3 歐元約占售價 10%；但平台上大量商品遠低於此均值，實際衝擊更重。
值得注意的是，歐盟 2025 年針對跨境電商發動大規模抽查，在化妝品、玩具、電子產品、食品補給品、個人防護裝備五大品類中，逾 60% 的商品不符合歐盟標準。歐盟委員會在推動新制的同時，也明確呼籲加強對進口電商商品的產品安全執法，上述品類正是 2025 年抽查行動的重點對象。
| 產品類別 | 受衝擊原因 | 風險等級 |
|---|---|---|
| 快時尚服飾 | 本為 Temu/Shein 主戰場，低利潤結構難承受額外稅負 | 高 |
| 3C 配件（手機殼、充電線） | 客單價偏低，€3 占比高；電子類合規文件要求嚴格 | 高 |
| 玩具 | 歐盟抽查不合規率高，清關審查趨嚴；低價品利潤薄 | 中高 |
| 化妝品與保養品 | 歐盟抽查重點品類之一；含禁用成分比例高，合規風險大 | 中高 |
| 食品補給品、健康食品 | 歐盟抽查重點；需額外食品標籤與安全認證文件 | 中（合規複雜） |
| 居家用品、文具 | 低單價品利潤空間受壓，多稅號包裹可能被多次計費 | 中 |
| 電子消費品（耳機、智慧手錶） | 電子類是歐盟最大跨境品類（占 40%）；CE 認證要求嚴格 | 中 |
客單價在 10 歐元以下的商品是衝擊最重的一群。3 歐元固定關稅加上 VAT，可能讓賣家每筆訂單直接虧損。這類商品以 Temu、Shein 為代表，也是此次歐盟立法的直接針對目標。對台灣賣家而言，若你有在歐洲銷售低價服飾配件、手機周邊或小件居家用品，需要立即重算成本結構。
這類商品客單價多落在 15–40 歐元，3 歐元的比重約在 7–20% 之間，壓力可控但不可忽視。此外，若同一包裹包含多種不同 HS 稅號商品（例如口紅、眼影、護膚霜各一件），就可能被計費多次，需留意包裹組合策略。
耳機、智慧手錶、小型家電等商品售價通常超過 50 歐元，3 歐元的比例不到 6%，屬於可消化範圍。但這類商品本身通關文件較多（CE 認證、電池申報等），新制上路後海關審查趨嚴，仍需注意合規風險。
以下模擬不同售價商品的實際成本增幅（含 €3 關稅，不含 VAT）：
| 商品售價 | 原稅負（VAT 20%） | 加上 €3 關稅 | 成本增幅 |
|---|---|---|---|
| €10 | €2.00 | +€3.00 | 高達 +30%，幾乎無利可圖 |
| €20 | €4.00 | +€3.00 | +15%，低利潤商品危險 |
| €50 | €10.00 | +€3.00 | +6%，可透過調價消化 |
| €100 | €20.00 | +€3.00 | +3%，影響相對輕微 |
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計算加入 €3（及未來可能的 €2）後的實際總成本，重新評估歐洲售價。客單價 20 歐元以下的商品需優先審視是否仍有獲利空間。
由於 3 歐元是按稅則子項目計費，若能將同一 HS 稅號的商品整合在同一包裹出貨，就只計費一次。重新規劃 SKU 組合與出貨策略，可有效降低整體稅負。
EORI（歐盟經濟經營者識別號碼）是進入歐洲市場的合規基礎。IOSS 登記影響清關速度與 VAT 申報流程。新制上路後，合規狀態直接決定你的清關效率。
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各歐盟成員國可能在 €3 固定關稅之外額外徵收國家處理費。法國已從 2026 年 3 月起先行實施每件 €2，義大利預計 2026 年 7 月跟進，其餘國家費用陸續公告中，需持續追蹤。
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新制對商品稅則分類的精準度要求更高。錯誤的 HS Code 不只導致重複課稅，2026 年 11 月強制實施的產品識別碼（PID）強制申報制度更會直接影響清關效率。建議提前審查所有品項的 HS 申報狀態。
歐盟取消小額包裹免關稅，是繼美國 de minimis 改革後，全球跨境電商法規史上的又一重要分水嶺。這波改革的核心目標是矯正市場不公平，特別是針對 Temu、Shein 等長期利用免稅漏洞的中國低價平台。對台灣賣家而言，這既是挑戰，也是機會，定位中高品質、正確合規的台灣品牌，在競爭對手被稅負拖累之際，反而有機會擴大歐洲市占率。
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▪️ Avalara: EU to end €150 customs duty exemption in 2026
▪️ VATCalc: EU €3 duty low-value e-commerce parcel imports July 2026
2026 年 7 月 1 日正式生效。歐盟理事會 2025 年 12 月通過決議，2026 年 2 月完成立法。這是歐盟對 150 歐元關稅豁免實施超過 15 年後的首次廢除。
3 歐元是按「稅則子項目（HS6）」計費。若一個包裹內有兩種不同 HS 稅號的商品，就會被徵收兩次（共 €6）。同一稅號的商品不論數量多少，只計費一次。
IOSS（Import One-Stop Shop）是歐盟 2021 年推出的 VAT 申報機制，允許非歐盟賣家在銷售端預收 VAT、統一申報。新的 3 歐元固定關稅，主要適用於透過 IOSS 申報的電商包裹，約占電商進口總量 93%。
持有效 EU 優惠貿易協定（FTA）原產地資格的商品，可申請豁免。例如韓國、日本、加拿大商品在符合條件下可免繳。台灣目前與歐盟無 FTA，無法申請豁免。另外，透過歐洲境內倉庫出貨的商品也不適用。
2028 年 7 月 1 日，歐盟海關資料中心預計上線，150 歐元免稅門檻從法律層面完全廢除，所有進口商品改按正式稅則課稅，稅率依商品類別分 0%–17% 五檔，視 HS Code 而定。
歐盟允許成員國在 €3 關稅之外，另收國家處理費。法國已於 2026 年 3 月起對每件商品加收 €2；義大利預計 2026 年 7 月跟進；其他成員國陸續公告。加上預計 2026 年 11 月的 €2 歐盟處理費，最終每件可能合計 €5 或以上。
